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时间：2023-02-23
朱培**** 发布
3年前
免抵退不得抵扣的进项税额计算公式?
①免抵退中不能免抵额=出口完税价(人民币)*(17%-退税率)
关键理解就是(17%-退税率)这部分,这部分差额不能扣除是因为在会计上做了进入"主营业务成本"的处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增殖税(进转出)
由于在成本中可以抵扣,所以在税金里面就不能在重复抵扣了
所以"免抵退中不能免抵额"就要在当期计算"免抵退"时候在"抵税"环节中从当期进项税中减出来.
②免抵退税不得免征和抵扣税额 它的计算公式是:
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额.
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