资产负债表调整的方法步骤是什么？

资产负债表调整的方法步骤是什么？

1.我们知道正常情况下:

资产负债表本期期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的本年累计净利润

但是因为存在以前年度损益调整科目,破坏了公式的平衡,所以我们变换下:

资产负债表本期期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整

2.举个例子:

公司本年9月补交了17年所得税102132.28元,会计分录如何:

借:以前年度损益调整102132.28

贷:应交税费-应交企业所得税102132.28

借:应交税费-应交企业所得税102132.28

贷:银行存款102132.28

借:利润分配-未分配利润102132.28

贷:以前年度损益调整102132.28

3.在资产负债中我们需要调整两个地方:

应交税费年初数调整=调整前数字+102132.28

利润分配未分配利润年初数调整=调整前数字-102132.28

最后根据资产负债表跟利润表的勾稽关系,填报本期利润分配未分配利润.