社保比例调整后的差额如何做账？

社保比例调整后的差额如何做账?

一、社保基数调整，单位交的基数大于社保公布后的基数，往下调，多扣社保退回该如何处理？

在工资表中退回的话，在“其他”录入要退回的金额，并在备注中列明“退回多扣社保”。

或：在本月工资中把多扣的直接减少就行。

账务处理—差额红字冲销

借：管理费用（红字）

贷：其他应付款-个人缴纳社保（红字）

二、以上是多扣，那少交的社保需要补差如何处理？

首先，我们要先了解一下什么是社保补差。

养老保险缴费是按照当事人缴费基数确定缴费金额，但是缴费基数受制于当地上一年度在岗职工社平工资，而社平工资是次年的5月份左右才能公布，公布之前只能继续按照上一年度的缴费基数预缴参保费用。

待本年度当地上下限确定、本单位完成缴费基数申报后，当事人、用人单位应补缴实际缴费金额与预缴金额的差额，即为社保补差。

以下是某单位2017年1月的社保申报表：

在调整前的每个人的养老基数是2845元，其他基数是3160元。

下面是社保基数调整后，每月要申报的报表：

大家可以看到，基数已调整，养老基数是3082元，其他基数是3481元。那社保差额是多少呢？

以下是某单位的社会保险年审补差申报表，本表是在7月对账后出来的社保基数调整后：

大家可能注意到怎么变成6个人了，那是因为其中有1人的基数比调整后的基数高，所以不用调。

补缴上年的账务处理如下：

1、补交上年社保费时：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

2、结转时：

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳本年的需补的社保账务处理：

计提时：

借：管理费用（或制造费用、生产成本、销售费用、在建工程）---社保费

贷：其他应交款-应缴社保费

缴纳时：

借：其他应交款-应缴社保费

贷：库存现金（或银行存款）