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时间：2023-06-20
高亚**** 发布
3年前
应收账款借方余额核销账务如何处理？
对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项，借记坏账准备，贷记应收票据、应收账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目。
已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目，贷记坏账准备；同时，借记银行存款科目，贷记应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目。
应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备科目贷方余额
会计分录如下：
借：以前年度损益调整 ；贷：坏账准备
核销时：
借：坏账准备 ；贷：应收账款
然后把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润：
借：利润分配-未分配利润 ；贷：以前年度损益调整
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