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企业所得税余额需要结转到本年利润吗？

时间：2023-06-14

企业所得税余额需要结转到本年利润吗？
企业所得税余额需要结转到本年利润吗？

唐艳**** 发布

3年前

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敬敬老师
敬敬老师 回答于02月10日
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企业所得税余额需要结转到本年利润吗？

按照税法规定,企业所得税应按年计算,分月或分季预缴.每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入"本年利润"科目的借方,将收入类科目的余额转入"本年利润"科目的贷方.

然后再计算"本年利润"科目的本期借贷方发生额之差.贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润,借方余额则为企业发生的亏损总额.

由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异,会计核算上可以采用"应付税款法"或"纳税影响会计法".

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