给天猫开的服务费如何做账？

给天猫开的服务费如何做账?

会计分录我们可以这样做:

借:管理费用-技术服务费

贷:银行存款

天猫会计日常应对各项费用的会计处理技巧:

一、 年度技术服务费:

也叫天猫平台年度使用费用,一般为30000元/年;一般年初从店铺余额宝中扣除,年末店铺达到协议销量时,天猫将该费用将给予返还,店铺没有达到协议销量,该费用不予返还,天猫开具年度技术服务费发票,对于天猫是一项业务收入.

1、 年初扣款:

借:其他应收款-XX天猫科技有限公司

贷:其他货币资金-支付宝

2、 店铺达到协议销量时,天猫将该费用将给予返还.

借:其他货币资金-支付宝

贷:其他应收款-XX天猫科技有限公司

3、店铺没有达到协议销量,收到发票后及时作如下财务处理:

借:销售费用-天猫年度技术服务费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:其他应收款-XX天猫科技有限公司

注:年度运营中如有店铺关停现象,按实际发生的技术服务费扣减,同时冲减费用和其他应收款.如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费,则应在当年度即确认该笔费用

二、佣金

天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入(相当于实体超市给供货商的扣点).

实物交易完成后,自动从店铺的支付宝中扣除.对于天猫是营业收入,对于店铺是销售费用.

由于扣除时无发票,账务做预付账款处理.

借:其他货币资金-在途资金-支付宝

预付账款-天猫佣金

预付账款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请,发票收到后,做如下账务分录:

借:销售费用-店铺费用-天猫佣金

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款-天猫佣金

备注:平时月份可这样处理,但在年末或某些时点需进行审计的话,按权责发生制记账,即将当月佣金计入当月.