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时间：2023-03-07
张欢**** 发布
3年前
小规模纳税人开具专票会计如何处理？
小规模纳税人开具的增值税专用发票会计分录,按普通发票的处理方式进行处理.
借:应收账款--xxx
贷:主营业务收--xxx
贷:应交税费--应交税金xxx
税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人.既然是小规模,对方公司是不应该开增值税专用发票的,小规模纳税人没有资格收取增值税专用发票的.
既然已经收到了,那就是对方单位出的错,按普通发票的处理方式进行处理就可以了,不须要认证或将税款做出来.
作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人.
一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到小规模纳税人处调查用.
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