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时间：2023-05-06
王丽**** 发布
3年前
税控盘费用和服务费怎么申报做账务处理呢？
首先,对于税控盘费用和服务费的申报,需要注意以下的规定:
财税[2012]15号第二条规定增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.
其次,税收里的"抵减"就是指抵减应纳税额,而抵扣就是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额可以从销项税额中抵扣掉.
其对应的账务处理则是这样的:
1、缴纳手续费时:
借:管理费用280
贷:银行存款280
2、发生抵减的当月:
借:应交税费-应交增值税280
贷:管理费用280
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