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时间：2023-02-24
贾昕**** 发布
3年前
企业所得税汇算清缴应如何做账?
年终所得税汇算清缴,若是不涉及补缴所得税,则会计账上不做账务处理.若是需要补缴所得税,则做以下账务处理:
1、应补缴税额的:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳税款时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、多缴税额的:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
以前年度损益调整:主要是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项的调整.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.
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