期末结转主要编制哪些会计分录？

期末结转主要编制哪些会计分录？

一般期末涉及的结转分录主要有:

1、月末,结转制造费用(非加工制造业不用此项结转)

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时.例如,按材料消耗分配制造费用:

某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额

借:生产成本-A产品

生产成本-B产品

生产成本-C产品

... ...

贷:制造费用

2、月末,结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

3、月末,结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

4、月末,结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

5、月末,结转本月费用

借:本年利润

贷:管理费用

销售费用

财务费用

6、季末,计提预交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

7、年底,结转本年利润

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润 (亏损做相反分录)

期末结转注意事项:

1)有些账户期末没有余额,如制造费用、管理费用、营业外支出或收入 等等,也就是说必须结转干净;本年利润年末也无余额.

2)先结转制造费用,再结转成本、收入、最后结转期间费用,这样不至于反复结转.

3)结转前先将明细账户合计,然后再结转,这样不至于少结转了.