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时间：2023-03-29
王晓**** 发布
3年前
税控盘维护费全额抵扣分录?
税控盘全额抵扣会计分录处理
1. 购买时税控系统时的会计处理
金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：
借：管理费用(固定资产)
贷：银行存款(库存现金)
2.技术维护费的会计处理
支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。
借：管理费用
贷：银行存款(库存现金)
3.月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应交税费——应交增值税 (小规模纳税人)
或者
借：应交税费——应交增值税 (减免税款)
贷：营业外收入(管理费用)
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