已抵扣的金税盘发票还能做进项税转出吗？

已抵扣的金税盘发票还能做进项税转出吗?

可以，特别在申报的时候需要注意下。有两种处理办法：

①因为认证了，可做进项税额转出处理：

借 管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷 银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借 应交税费——应交增值税（减免税款）

贷 管理费用

申报的时候：

在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额。

在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额。

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额。

②不用做进项税额转出，把发票当成不抵扣发票处理：

借 管理费用

贷 银行存款

借 应交税费——应交增值税（减免税款）

贷 管理费用

申报的时候：

在转不抵扣栏目中中输入金税盘那张发票的代码和发票号码。

在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额。

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额。