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时间：2023-05-11
李瑶**** 发布
3年前
自产的产品对外捐赠的会计处理?
自己做分录的时候是否公益对分录影响是无区别的。自产的产品对外捐赠，视同销售。比如成本是80，市场价100.应该交的增值税是100*0.17=17
分录：
借：营业外支出 97
贷：存货 80
应交税费-应交增值税17等到交企业所得税的时候，是否公益就有区别了。在填企业所得税纳税申报单子的时候，在视同销售收入里填写117，视同销售成本97。接下来，如果非公益捐赠，就视同销售利润交税，如果是公益捐赠，则视同销售成本在利润总额12%以内是不交税的，超过12%的部分就需要交企业所得税了。
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