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时间：2023-03-19
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3年前
一般纳税人承租方转租的会计科目?
公司转租厂房案例：1月1日，A企业租赁了甲企业拥有的厂房，合同金额每年10万，同日以每年15万转租给B企业。
按照规定，一般纳税人不动产租赁服务，采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务，一般按5%的征收率纳税。
假设A和甲企业均为一般纳税人，则:
1、A企业租入时，应按取得的增值税专用发票，做如下分录:
借：主营业务成本
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款
2、出租给B企业时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
【问】职工教育经费分录处理
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【问】1、进出口企业，是有业务才要报关收汇，是吗？ 2、没有业务的时候，外管局和海关那...
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