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时间：2023-04-04
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3年前
企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理?
1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；
借：原材料/库存商品等相关成本费用
贷：应交税费-增值税-已交增值税
3..缴纳税款时做：
借：应交税费-增值税-已交增值税
贷：银行存款
4.同时还需按补交的增值税*12%计提做：
借：主营业务税金及附加 ----已交增值税*12%
贷：应交税费-城建税 --------已交增值税*7%
贷： 应交税费-教育费附加----已交增值税*3%；
贷： 应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%；
【问】职工教育经费分录处理
【问】建筑劳务发票票面的税率是3%预交增值税税率是几个点
【问】1、进出口企业，是有业务才要报关收汇，是吗？ 2、没有业务的时候，外管局和海关那...
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