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时间：2023-06-08
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3年前
小规模公司原材料暂估入库,次月收到的发票,如何做账？
答:一. 如果材料已到,
1.则做一笔暂估入库会计分录:
借:原材料 XXX(已付款金额)
贷:银行存款(或现金) XXX
2.等下个月发票收到后:
A.先冲销以前暂估入库会计分录
借:原材料 XXX(负数或红字)
贷:银行存款(或现金) XXX(负数或红字)
B.按发票上的金额和税金做出会计分录:
借:原材料 XXX-AAA
借:应交税金-应交增值税(进项税额)AAA
贷:银行存款(或现金) XXX
备注:B点的作法,是指你公司是一般纳税人企业,才有应交税金这个分录,假如你是小规模企业的话,就没有那个分录,支付的金额全部记入原材料当中去.
二. 如果材料没有到:
1.先做:
借:预付账款
贷:银行存款
2.发票到时
借:原材料
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
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