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时间：2023-04-24
史彩**** 发布
3年前
同一母公司控制下子公司之间借款税务、财务处理是？
1、同一母公司控制下的子公司之间资金借款,双方签订借款合同并形成借款利息(基本按银行基准利率确认利息),我们认为此项操作可行,理由是与税法的规定不冲突.
2、借出资金的一方收取利息时应当开具利息发票.
3、财务处理:支付利息的一方按借款费用准则进行会计处理,该资本化的资本化,该费用化的费用化.
税务处理:借出资金的一方收到利息,确认收入,缴纳企业所得税;借入资金的一方支付利息,该资本化的增加资产计税基础,通过计提折旧或摊销或在处置该项资产时税前扣除;该费用化的计入财务费 用,在当期所得税前扣除.
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