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核销坏账递延资产是否要转回？

时间：2023-04-27

核销坏账递延资产是否要转回？
核销坏账递延资产是否要转回？

**** 发布

3年前

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敬敬老师
敬敬老师 回答于02月10日
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核销坏账递延资产是否要转回?

因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。

以后如果核销坏账，则借：坏账准备 40贷：应收账款 40

假如到年末利润总额100万，无其他纳税调整，则借：所得税费用 25贷：递延所得税资产 10应交税费——应交企业所得税 15

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