计提坏账准备对纳税调整的影响？

计提坏账准备对纳税调整的影响?

计提坏账准备，计入资产减值损失的借方，影响营业利润，利润总额，但是在计算所得税时，税法不认同，要在会计利润的基础上纳税调增。当坏账实际发生时，税法允许扣除，未来少交税，就形成了企业的一项资产，即递延所得税资产。

①计提坏账准备

借：资产减值损失10万

贷：坏账准备 10万

影响递延所得税资产

借：递延所得税资产 2.5万

贷：所得税费用 2.5万

②转回多提坏账准备

借：坏账准备 2万

贷：资产减值损失 2万

影响递延所得税资产

借：所得税费用0.5万

贷：递延所得税资产 0.5万

③实际发生坏账3万

借：坏账准备 3万

贷：应收账款 3万

影响递延所得税资产

借：所得税费用0.75万

贷：递延所得税资产 0.75万

计提的坏账准备按照税法规定，不可以在税前扣除，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。坏账准备在账务上计入当期损益，冲减当期会计利润，但是税法不认同这一做法，所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增，同时产生递延所得税资产。