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时间：2023-02-20
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3年前
计提工资是附什么凭证？
计提工资时可以使用"工资表"或"工资汇总表"作为凭证的附件,也可以不使用附件.
计提工资、社保会计分录
1、计提工资:
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2、计提社保:(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
3、次月发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、上交杜保:
借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5、上交个人所得税:
借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款
注意事项:社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".
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