银行对账单作用有？

银行对账单作用有？

1.有助于企业防范操作风险.

操作风险主要包括: 企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误,登记账户的错误,以及银行操作人员记账错误等.

2.有助于企业防范管理风险.

管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的 内部控制制度,使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金.内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式:现金或转账.

(1)通过现金方式侵占企业资金.企业财务人员用现金支票取现,若取现之后不记账,虽然企业实际的现金减少了,但是不与银行对账是不会发现的.

取现时,需要做的 会计分录:

借:现金

贷: 银行存款

(2)通过转账的方式挪用企业资金.企业转账时,银行存款的减少一般要换来另一项 资产(如 存货)的增加,或者是一项负债的减少.记账的分录是:

借:一项资产(或是一项负债)

贷:银行存款

通过转账方式侵占企业资金,同样不会 记账.无论用哪种方式侵占企业资金,都不会记银行存款日记账.因此,与银行对账是极为重要的.

3.有助于企业防范外部风险.

企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生.通常的手段是仿造单位的印鉴和 银行票据,甚至有"克隆票"的出现,银行并不能100%识别出这些问题票据.

其次,银行对账单有助于企业理财.银行对账单有助于企业防范 财务风险,同时,以对账单为基础,企业可以编制现金( 银行存款)收支计划、可以检查 财务制度的执行情况.