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时间：2023-07-05
周翩**** 发布
2年前
当月计算的增值税月底用结转吗?
根据企业会计制度的规定：
1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值税经计算为应交的，则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3.月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
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