中介代缴社保费如何做账？

中介代缴社保费如何做账?

社保的缴纳分为个人承担一部分,企业承担一部分.社保企业缴纳部分计入应付职工薪酬核算,社保个人部分计入其他应付款核算.

收到代缴社保的钱:

借:库存现金/银行存款

贷:其他应付款--代收代缴社保

劳务派遣公司代缴并开发票时:

借:其他应付款--代收代缴社保

贷:银行存款/库存现金

附:社保计提时候的会计处理

1、工资分配

借:管理费用/销售费用

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提社保(企业部分)

借:管理费用/销售费用

贷:应付职工薪酬--社保

3、下个月发放工资的时候

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款(员工个人承担部分)

应交税费--个人所得税

库存现金/银行存款

4、缴纳社保

借:应付职工薪酬--社保(企业承担部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5、上交个人所得

借:应交税费--个人所得税

贷:银行存款