多年未上账成本费用今年怎么处理

多年未上账成本费用今年怎么处理

1、审计调整的分录不用以前年度损益调整来处理,也不入在2021年期间,直接反结账到2020年12月,把分录补入,然后再从财务系统生产一版财务报表(财务报表和审计定稿的报表一致)

2、也不反结账,有些软件有13期间(正常都是1-12月期间),比如之前我用过oracle就能设置一个13期间,我们叫做调整期间,把审计的调整分录都做到这个期间,然后再结账,重新出报表.

这两种做法的唯一目的就是不用以前年度损益调整,保证财务系统导出的报表就和审定的报表一致,避免后期每次都要在财务系统出具报表基础上调整期初数据.

说实话,这两种做法还是很普遍的.

3、还有就是直接不管了,也不用以前年度损益调整,直接把分录做在2021年期间了,所得税申报也不管这部分了(就当没看见).这种也是有的,但是个人建议如果金额特别小,没有重大影响,也不是不行,特别是执行小企业会计准则的,本来就是未来适用法,但是所得税多多少少也是有风险的,这个自行把握了.

以前年度的费用没入账怎么处理?

答:对于以前年度的费用没入账的情况,现在的账务处理是补入账,通过以前年度损益调整科目来核算:

确认上年度未开票收入:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税-销项税

以前年度损益调整

结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

计提及补缴附加税:

(1)补提附加税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

(2)结转时:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳税费:

借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

贷:银行存款