税控服务费在电子税务局备案吗

税控服务费在电子税务局备案吗

从2018年8月起,税控盘和技术服务费抵减增值税需要进行备案!

财税[2012]15号第六条规定,"主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确."这样看来,税局为了增加校验而要求纳税人进行备案也在情理之中.

结合近期小伙伴们在纳税申报时遇到的系统提示(如图),小编来给大家分析分析出现这种情况的原因:

分析:

1、《增值税减免税申报明细表》中填写的减税、免税项目是否已在主管税局备过案,若未备案则需要先备案,重新核定后再申报发送;

2、《增值税减免税申报明细表》中的减税或免税的项目代码与税局备案的减税或免税项目代码是否一致;

3、填写的减税或免税项目与增值税税种主营业务的征收品目是否一致,本项目需要去税局核实.

备案如何操作

常见问题一:增值税税控系统和技术服务费抵减备案要在哪里操作呢?

答:在"深圳市电子税务局"里备案即可.

点击首页【电子税务局(一)--- 全部功能】→【登记/认定/优惠/证明】→【增值税优惠备案】,即可进入该界面.

常见问题二:每次有减免金额都需要备案吗?

答:不是的哦,备案起止时间是可以选择的,在选择的所属期内,无需重复备案.

同时提醒大家,不仅仅是税控盘和技术服务费的抵减需要备案,若有其他增值税减免税项目也需进行备案.

初次购买税控盘全额要怎么抵扣?

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.