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时间：2023-04-19
胡必**** 发布
3年前
代开专票时缴纳的增值税账务处理如何做?
一、小规模纳税人的处理:
1、代开发票申报缴纳税款时的会计分录:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入应交税费-应交增值税
已上分录相抵后形成不缴纳增值税
二、一般纳税人:
1、代开发票申报缴纳税款时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时
借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)
【问】职工教育经费分录处理
【问】建筑劳务发票票面的税率是3%预交增值税税率是几个点
【问】1、进出口企业，是有业务才要报关收汇，是吗？ 2、没有业务的时候，外管局和海关那...
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