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时间：2023-04-02
熊波**** 发布
3年前
资产负债表日后补退税的会计处理?
企业在资产负债表日后发生补退税，需要追溯计入报告年度的，应当通过“以前年度损益调整”科目核算。
如果是补税，一般应进行如下会计处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
如果属于对递延所得税资产或递延所得税负债进行调整的，应：
借：递延所得税资产（或递延所得税负债）
贷：应交税费——应交所得税
同时，将对以前年度损益的影响结转至“利润分配”账户，和“盈余公积”账户，做下列分录：
借：盈余公积
利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
实际缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
如果是退税，则进行如下会计处理：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积
利润分配——未分配利润
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
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