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时间：2023-02-26
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3年前
去年多计提的工资没有扣所得税怎么处理?
①红数冲回多计提的个人所得税:
借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)
贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)
②在下月少计提个人所得税:
借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)
贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)
计提以前年度工资能否税前扣除?
从会计上来说,应按权责发生制原则做账务处理.2008年度的奖金,应计入2008年的费用.如果计提2008年度的奖金,没有发放,其账务处理如下:
计提2008年度奖金:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
确认递延所得税资产(假设未来企业能够产生足够的应纳税所得额以抵扣暂时性差异):
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整
结转:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
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