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时间：2023-05-20
曹金**** 发布
3年前
往年多计提折旧如何做账务处理？
答：小编认为，往年多计提折旧，要通过“以前年度损益调整”科目作调整，不用调整成本。因为，成本已经结转到利润中了。
以前年度损益调整是一个损益类的会计科目，代码为6901，余额应结转至利润分配科目。
以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
如果多提的折旧影响企业所得税的话，需按如下处理：
借：累计折旧
贷：以前年度损益
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
借：以前年度损益
贷：所得税
最后按“以前年度损益科目余额”结转未分配利润
借：以前年度损益
贷：利润分配--未分配利润
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