成本不够如何计提费用

成本不够如何计提费用

对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的可以做暂估入账.

借:库存商品--暂估入库

贷:应付账款--暂估应付款

然后再冲销预付账款:

借:库存商品(红字)

借:应交税金-应交增值税-进项税(红字)

贷:预付账款(红字)

1、本月货已到,票未到.

借:原材料

贷:应付账款-暂估应付账款

2、下月初,用红字冲,注意是红字.

借:原材料

贷:应付账款-暂估应付账款

3、收到票.

借:原材料应交税金-进项

贷:银行存款

等收据先到,发票后到,可以先以收据入账.如果不需要纳税就可以简单补张支出证明单就行,然后经手人签字就可以凭据入账.但如果需要纳税,可以入帐,但不能在税前扣除,也就是不能作为税收扣除项目.

暂估入账的会计分录如下:

先把暂估入账冲掉

借:原材料(红字)

贷:应付账款(红字)

再把发票入账

借:原材料

贷:应付账款

借:原材料(不含税金额)

贷:应付账款--暂估应付账款

收到发票后

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

借:应付账款--暂估应付账款

贷:银行存款或应付账款

每月都要计提的费用有哪些?

每月要计提的费用有:

1、计提职工薪酬

2、计提固定资产折旧无形资产摊销

3、有递延费用要进行摊销

4、低值易耗品进行摊销

5、待摊费用进行摊销

6、要入当期成本的末能按时支付的费用