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时间：2023-07-06
刘来**** 发布
2年前
银行收付款的账务处理如何做?
1、企业内部银行账户发生往来款项时:
借:银行存款-某银行账户
贷:银行存款-某银行账户
2、企业与其他企业间发生往来款时,以企业收到未付货款为例,具体分录如下:
借:银行存款
贷:应收账款
银行存款的收付核算包括序时核算与分类核算.进行序时核算,应设置银行存款日记账,由出纳人员根据银行存款收款凭证和付款凭证,按照经济业务发生的时间顺序,逐日逐项登记.
为了便于检查账簿记录和与银行核对收付记录,银行存款日记账除列有记账凭证种类、号数外,还应列有结算凭证种类、号数,以便填写办理转账结算的凭证种类和号数.
进行分类核算,应设置银行存款总分类账户,由不担任出纳的会计人员根据银行存款收款凭证和付款凭证登记,也可根据汇总的记账凭证定期或月末登记.
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