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时间：2023-03-14
魏霖**** 发布
3年前
汇算清缴时期间费用其他提示金额过大怎么办?
期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本,而应计入发生当期损益的费用.期间费用包括:销售费用,管理费用,财务费用.
例如:
年度汇算清缴以后发现管理费用多计提30万元,做账如下:
分录如下:冲回多提的管理费用,
借:(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧 30万
贷:以前年度损益调整 30万;
调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税,假如税率是25%)
借:以前年度损益调整 7.5万
贷:递延税款 30万×25% =7.5万
借:以前年度损益调整 22.5万
贷:利润分配--未分配利润 22.5万
如果计提公积金还要调整公积金:10%法定盈余公积,5%任意盈余公积
借: 利润分配--未分配利润 3.375万
贷:盈余公积 3.375万
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