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时间：2023-05-08
牛鹏**** 发布
3年前
应交税费月末结转分录
应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.
比方:消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加
计提时
借:税金及附加
贷:应交税费
按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税
结转时
借:本年利润
贷:税金及附加
比方:车船税、房产税、土地使用税等
计提时
借:管理费用
贷:应交税费
"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目
结转时
借:本年利润
贷:管理费用
税款上交国库时
借:应交税费
贷:银行存款
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