升级一般纳税人利与弊

升级一般纳税人利与弊

申请一般纳税人的好处:

1.可以对一般纳税人客户开具增值税专用发票,对小规模纳税人客户和个人开具增值税普通发票,但税率都必须按一般纳税人执行;

2.可以享受出口退税;

3.可以享受免,抵,退税;

4.可以有效避免经营风险,涉税风险,因为有规范的财务税务管理;

5.经营实力更容易取得客户信任.

一般纳税人的弊处:

1、一般纳税人,国税,地税对财务、税务要求比较严格,会比较关注我们的企业.

2、一般纳税人,如果不能取得足够的进项发票抵扣,税点会超过小规模的3%.

小规模纳税人同一般纳税人相比的局限性:

第一个局限是:小规模缴纳增值税时,按照销售收入乘以3%(商业企业)的简易税率计算纳税,没有合理规划纳税的余地,而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后,应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%(进项发票充足的情况下).

第二个局限是:小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票,这样它的购货方就减少了很多,有很多增值税一般纳税人由于不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款,取消了与小规模纳税人的业务往来,使小规模纳税人的生产经营减少了市场.因此,从企业的发展远景看,要想实现更大的发展,拓展更大的市场,还是一般纳税人有利一些.

小规模升成一般纳税人的条件

生产企业连续12个月销售额达到50万元就必须认定为一般纳税人,商业企业连续12个月销售额达到80万元就必须认定为一般纳税人.比如你企业2015年8月份销售额就达到规定了,那么就要在9月去税务机关申请认定一般纳税人,9份缴纳17%的税了.

1.根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条

增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第五条规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额.

第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

一般纳税人和小规模纳税人的区别:

1.使用发票不同.小规模纳税人销售只能使用普通发票,代开3个点的增值税专用发票,在购进货物时不可以取得增值税专用发票,一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票,购进货物可以取得普通发票或增值税专用发票,在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模纳税人在销售货物时按照销售收入乘以3%(商业企业)的简易税率计算纳税.

2、税率不同,一般纳税人分为0%税率、13%税率、17%税率.小规模纳税人,商业企业按3%;工业企业按6% ,(免税的除外).

3、应交税金的计算方法不同.一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+3%)后的金额再乘税率计算应交税金3%(商业).

4、帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.