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时间：2023-07-07
袁小**** 发布
2年前
进项税额大于销项税额时,需不需要计提城建税等附加税?
需要.
单位属于增值税的征收范围,那么,城建税应该按应交的增值税计算.应交城建税=增值税 *城建税税率,如果销项-进项<0自然也就不用计提了.
本月进项大于销项,无须缴纳增值税,亦无须缴纳教育费附加、城市建设费等增值税附加税.
1、本月销项大于进项,销项-进项即为本月应缴纳的增值税.
2、本月进项大于销项,无须缴纳增值税,差额部分成为本月留抵税额,可以待以后月份继续抵扣销项.
3、教育费附加、城市教育附加等附加税是基于当月增值税税款来计算的,当月未缴纳增值税时自然也无须缴纳.
注:当月产生留抵税额时,如果当月月末存在着增值税欠税,可以使用留抵税额来抵缴欠税,即增值税留抵抵欠.
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