小规模纳税人增值税的财务处理

小规模纳税人增值税的财务处理

一、进货

小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税,不管是取得增值税专用发票还是普通发票,都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本.

二、销货

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,如果能认真履行纳税义务的,经县(市)税务机关批准,可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的,不得代开专用发票,只能开具普通发票.但不管小规模纳税人开具何种发票,其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用,不包括其应纳税额)和3%的征收率计算.如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时,采用销售额和应纳税额合并定价的,则必须按规定方法将计税销售额换算出来.

三、上缴

对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时,应按实际缴纳的税款借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

小规模纳税人增值税的会计分录

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.

1.销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费:应交增值税

小规模结转增值税的会计分录怎么做?

2.计提附加税

借:增值税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

贷:应交税费--地方水利建设基金

3.-1缴纳税费时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

3-2同时做:

借:应交税费--应交城建税

借:应交税费--教育费附加

借:应交税费--地方教育费附加

借:应交税费--地方水利建设基金

贷:银行存款

4.缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:

借:管理费用--税金

贷:银行存款