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时间：2023-05-24
陈粒**** 发布
3年前
手工账费用月末怎么结转?
手工账月末应做的结转大致如下:
1、计提折旧
借:制造费用 (车间用)
管理费用 (管理部门使用)
营业费用 (销售部门使用)
贷:累计折旧
2、结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本
贷:制造费用
3、结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
4、计提税金及附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交税金
应交税金-应交城建税
其他应交款-应交教育费附加
其他应交款-应交地方教育费附加
5、结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
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