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时间：2023-03-19
陆颖**** 发布
3年前
企业所得税退税是不是通过以前年度损益调整科目
凡是涉及补缴和退回以前年度的企业所得税,必须通过"以前年度损益调整"科目核算;如果是本年度的补缴和退回企业所得税,不通过"以前年度损益调整"科目核算.
(一)本年度退回多交所得税
1、收到退税时
借:银行存款 ;贷:所得税
2、结转所得税时
借:所得税 ;贷:本年利润
(二)本年度补缴所得税
1、补提时
借:所得税;贷:应交税金--所得税
2、结转时
借:本年利润;贷:所得税
3、补缴时
借:应交税金--所得税;贷:银行存款等
(三)退回以前年度多交所得税,
1、收到退税时
借:银行存款 ;贷:以前年度损益调整
2、结转时
借:以前年度损益调整 ;贷:利润分配--未分配利润
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