交上年企业所得税分录怎么做

交上年企业所得税分录怎么做

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金--应缴所得税

借:应缴税金--应缴所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴时发生的会计处理是不需要调账的,只是你清缴的时候,也就是扣5000*25%=1250元的时候做如下会计分录就可以了

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:应交税金--所得税

贷:银行存款借:以前年度损益调整

贷:应缴税金--应缴所得税

借:应缴税金--应缴所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴时发生的会计处理与税法差异调增、减项目不需调账(不含错帐).借:以前年度损益调整 5000*0.25

贷:应缴税费--企业所得税 5000*025

借:年初未分配利润 5000*0.25

贷:以前年度损益调整 5000*0.25