应交增值税重分类调整的分录

应交增值税重分类调整的分录

答:调整分录:

1)借:应收款项------应收账款(乙公司)50

---其他应收款(丙公司)2

---预付账款(乙公司)5

贷:应付款项---应收账款(乙公司)50

---其他应付款(丙公司)2

---预付账款(乙公司)5

2)借:应收款项---应收账款(丙公司)16

---其他应收款(乙公司)5

---预付账款(乙公司)70

贷:应付款项--应付账款(乙公司)70

--其他应付款(乙公司)5

--预收账款(丙公司)16

由此,我们可以得到正确的资产负债表数据如下:

调整后:

应收款项--应收账款(甲公司) 500 应付款项--应付账款(甲公司) 200

(丙公司) 266 (乙公司) 5

(丁公司) 10 --其他应付款(甲公司)50

--其它应收款(甲公司)52 (丙公司)27

(乙公司)25 (丁公司)10

--预付账款(甲公司) 75 --预收账款(甲公司) 100

(乙公司) 70 (乙公司) 136

合计 998 合计528

在会计账户的资产、负债和所有者权益中,有时会出现账户的总账或明细账的余额为负数的情况.比如在利润表(亦即损益表)的税前利润,或者资产负债表中的未分配利润项目.这些项目的余额为负数时,作为会计师,可以以红字记账,即"财政赤字";也可以颠倒借贷记录.但是,有些账户的余额不能为负数,这样这些账户的余额(无论是总账还是明细账)出现负数,就应当作相应的调整.