汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理?

汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理?

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-**行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上,然后在出本期报表时调整未分配利润年初数(就是将调整的未分配利润数减在期初余额里,因为这个损益本来就是以前年度的,不需要反映在本年的利润表里,只需调整资产负债表未分配期初数)同时调整资产负债表应缴税费期初数(就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上).做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表.这样本年没有分配利润的情况下,公式:报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立,如果你不调整报表的话就会有差额的.

收到税务局汇算清缴退款怎么做分录?

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.

1、如果退的是当年的

借:银行存款 贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税

结转

借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润

案例分析

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账? 预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下: 计提:借:所得税费用 10000 贷:应交税费--应交所得税 10000 结转:借:本年利润 10000 贷:所得税费用 10000 借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000 在税务局退回税款后,应做如下账务处理: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 结转以前年度损益调整科目: 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润

例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用 10000

贷:应交税费--应交所得税 10000

结转:

借:本年利润 10000

贷:所得税费用 10000

借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000

在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润