餐饮发票实务处理的注意事项？

餐饮发票实务处理的注意事项?

1、不是所有餐饮发票都是“业务招待费”，实务判断标准，如餐饮发票招待的对象是“企业以外的人员”时，计入“业务招待费”，如餐饮发票招待的对象不是“企业以外的人员”时，就不要计入“业务招待费”，需要按照实际发生入账。

2、餐饮发票可以计入“职工福利费”，如发生逢年过节等员工聚餐。

3、餐饮发票可以计入“工会经费”，如发生逢年过节等退休员工聚餐或工会组织的聚。

4、餐饮发票可以计入“职工教育经费”，如培训过程中发生的餐费。（北京国税口径认为不计入职工教育经费，计入管理费用等费用其他科目）

5、餐饮发票可以计入“差旅费”，员工出差期间发生的餐饮费用取得的餐饮发票。

需要关注的是：

（1）差旅费补助不需要发票，出差补助合并的工资薪金缴纳个税，不超过当地规定标准不缴纳个税，超过标准就超过部分缴纳个税。

（2）出差过程中，宴请客户的餐饮发应计入“业务招待费”。

6、餐饮发票可以计入“会议费”，如会议费中发生的餐费。

7、误餐补助：不需要餐饮发票。

财税国税文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。