商贸企业出口退税进项税认证吗

商贸企业出口退税进项税认证吗

1、取得增值税发票认证,记账计入进项税;内销计提销项税;按照《出口退税免抵退汇总表》中的不得免征退税额计入进项税转出,根据应退税额计入贷方应交增值税--出口退税;按照这些数填报增值税申报表,有了增值税申报表才能填报出口退税系统,再将出口单据,如报关单录入出口退税系统,系统自动会计算退税的相关数据,生成《出口退税免抵退汇总表》,到时候根据这些数做账,下个月填报增值税申报表,反复循环.

2、生产企业,"免抵退税",出口不用计提销项税,取得的所有进项税,可以抵扣企业内销产生的销项税,进项税小于内销销项税,则当期缴纳增值税,不退税;如进项税大于内销销项税,则差额可以退税.但退税的时候有条件,第一,不能超过出口收入*退税率的金额(所谓的免抵退税额);第二,不同的商品有不同的退税率,退税率小于征税率的部分,需要进项税转出,同时计入成本,会导致增值税留抵的减少,导致少退税.

确认进项时

借:库存商品--x产品(出口产品)

应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项

贷:应付账款/银行存款

确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本:

借:应收账款/应收外汇

贷:主营业务收入-出口收入

借: 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)

主营业务成本(不退税部分)

贷:应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)

借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)

贷:库存商品