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时间：2023-07-08
王瑞**** 发布
2年前
计提社保和工资的会计分录怎么做?
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".
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