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时间：2023-03-17
郭原**** 发布
3年前
公积金怎么会计处理?
提取时,单位部分进入管理费用,个人部分扣发工资. 会计分录:
计提时：
借：相关科目(管理费用、销售费用、制造费用、生产成本等) 公积金(公司部分)
贷：应付职工薪酬----工资 (应发工资)
----社保 (公司承担部分)
----住房基金 (公司承担部分)
发放的时：
借：应付职工薪酬----工资(应发工资)
贷：现金/银行存款--实发工资
其他应付款---社保 (个人部分)
---住房基金(个人部分)
应交税费 --- 个人所得税
交纳相关税费的时：
借：应付职工薪酬 ---社保 (公司部分)
---住房基金 (公司部分)
其他应付款 ----社保 (个人部分)
----住房基金 (个人部分)
应交税费 ----个人所得税
贷：现金/银行存款
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