估价入库的账务处理如何做？

估价入库的账务处理如何做?

所谓估价入账是指货物当月已入库并入帐，但供货方的发票当月并未收到。发票未到，但是材料已本月暂估入库，因为是估计数，一般不考虑税金问题，分录是：

借：原材料（暂估）

贷：应付账款-暂估应付款

次月收到发票，先红字冲回暂估入账，再按票面金额重新登记一遍，注意：冲红后，必须包括进项税。

红字冲出

借：原材料 （红字）

贷：应付账款-暂估应付款 等（红字）

重新入账

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款 等

只记材料总帐,不记材料明细帐,待收到发票时冲销暂估入库分录,重新记帐入库.

上年估价入库库存商品,当年已销售,次年发票收到一部分，单价比暂估低，怎样做账务处理？

看题意时间跨度为三年，账务处理倒是好做

问题在于由于是跨年，结转销售成本涉及所得税汇算问题

在无所得税情况下，不考虑增值税

头一年做暂估时 借库存商品

贷应付账款-暂估-XX单位

当年 借应收或其他科目

贷主营业务收入

结转成本 借主营业务成本

贷库存商品

次年来发票 借库存商品红字（原估数）

贷应付账款-暂估-XX单位 （原估数）

借库存商品实际价

贷应付账款XX单位

这样会出现库存商品借方红字

冲销售成本

借主营业务成本 红字差

贷库存商品 差数