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时间：2023-01-10
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3年前
银行存款的核算内容项目都有哪些?
一、银行存款核算内容
企业存入银行或其他金融机构的各种款项. 包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在"其他货币资金"科目核算.
二、企业增加银行存款,借记本科目,贷记"库存现金"、"应收账款"等科目;减少银行存款做相反的会计分录.
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置"银行存款日记账",根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记.每日终了,应结出余额."银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制"银行存款余额调节表"调节相符.
四、银行存款科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项.
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