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什么情况下出现负债的账面价值小于计税基础？

时间：2023-01-14

什么情况下出现负债的账面价值小于计税基础？
什么情况下出现负债的账面价值小于计税基础？

蒋文**** 发布

3年前

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敬敬老师
敬敬老师 回答于02月10日
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什么情况下出现负债的账面价值小于计税基础?

一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。

负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。

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