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时间：2023-02-07
陈金**** 发布
3年前
代开发票缴纳的增值税怎样做会计分录？
小规模纳税人到税务局申请代开增值税专票，会计处理如下：
(假设税务局代开一张含税价为103元，增值税金额为3元的增值税专票)
(1)国税局开出增值税专票的处理：
借：应收账款——A公司 103
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费——应交增值税 3
(2)银行账户扣增值税：
借：应交税费——应交增值税 3
贷：银行存款 3
【问】职工教育经费分录处理
【问】建筑劳务发票票面的税率是3%预交增值税税率是几个点
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