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时间：2023-02-04
李素**** 发布
3年前
当留底税额大于退税额会计分录怎么写？
为什么会出现期末留抵税额大于免抵退税额，其原因主要有以下：
一是外销比例大于内销;
二是没有办理退税(或退税较少，或第一年不办退税)。
两者之间较小的金额是当月应退税额，免抵退金额大的时候，期末留抵就是应退税额，免抵额是免抵退税额-应退税额。 免抵退金额小的时候，免抵退金额就是应退税额，免抵额为零。
当期免抵税额指的是税务局在出口退税中应该退给企业，但是由于企业本身的增值税留抵税额不够，实际没有退的的差额部分。
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，期末有一笔结转下期继续抵扣的金额。
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